自查補稅的會計分錄怎么做

　　自查補稅是稅務(wù)機關(guān)使用的一種稅收征管方式，相關(guān)的會計分錄如何做呢？下面是小編為你整理的自查補稅的會計分錄做法，希望對你有幫助。

　　自查補稅的會計分錄做法1

　　遇到稽查局抽查增值稅要求按少計收入自查補稅，為了少交滯納金，可以把補稅所屬期算在5月，(1)對于這塊收入和增值稅應(yīng)怎樣進行賬務(wù)處理，(2)在當(dāng)月申報時這塊收入和稅款怎樣申報

　　1，會計分錄：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款 2，把含調(diào)整后的這塊收入的資產(chǎn)負債表 ，利潤表交給稅務(wù)局的`相關(guān)工作人員,并且說明情況,他就可以幫你辦理相關(guān)抵扣程序了。而且可以直接至下月補交，沒有超過60天 ，不罰款。

　　自查補稅的會計分錄做法2

　　自查補稅時銷售收入怎么做會計分錄

　　一、涉及有明確科目的以前年度收收入，如某客戶

　　1、補增值稅與收入時

　　借：庫存現(xiàn)金等有關(guān)科目

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

　　結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：庫存商品

　　2、由補增值稅而影響補所得稅、地稅費時

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　——應(yīng)交城建稅

　　——應(yīng)交教育費附加/應(yīng)交地方教育附加費

　　——應(yīng)交堤圍費或防洪費

　　3、支付有關(guān)稅費

　　借： 應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　——應(yīng)交城建稅

　　——應(yīng)交教育費附加/應(yīng)交地方教育附加費

　　——應(yīng)交堤圍費或防洪費

　　貸：銀行存款

　　4、涉及滯納金及稅收罰款的

　　借：營業(yè)外支出-稅收罰款

　　貸：銀行存款

　　5、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

　　借或貸：利潤分配-未分配利潤

　　貸或借：以前年度損益調(diào)整

　　如是有計提盈余公積的`，還應(yīng)調(diào)整此科目。

　　二、沒有涉及明確科目的以前年度收收入

　　1、補增值稅與收入時

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

　　2、由補增值稅而影響補所得稅、地稅費時

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　——應(yīng)交城建稅

　　——應(yīng)交教育費附加/應(yīng)交地方教育附加費

　　——應(yīng)交堤圍費或防洪費

　　3、支付有關(guān)稅費

　　借： 應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　——應(yīng)交城建稅

　　——應(yīng)交教育費附加/應(yīng)交地方教育附加費

　　——應(yīng)交堤圍費或防洪費

　　貸：銀行存款

　　4、涉及滯納金及稅收罰款的

　　借：營業(yè)外支出-稅收罰款

　　貸：銀行存款

　　5、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　如是有計提盈余公積的，還應(yīng)調(diào)整此科目。

　　三、本年收入

　　查補本年的收入與增值稅，除了增值稅外按正常會計處理做。

　　1、補增值稅與收入時

　　借：庫存現(xiàn)金等有關(guān)科目

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

　　結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　2、由補增值稅而影響補所得稅、地稅費時

　　借：所得稅費用

　　營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　——應(yīng)交城建稅

　　——應(yīng)交教育費附加/應(yīng)交地方教育附加費

　　——應(yīng)交堤圍費或防洪費

　　3、支付有關(guān)稅費

　　借： 應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整(要考慮當(dāng)期是否有應(yīng)交稅費)

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　——應(yīng)交城建稅

　　——應(yīng)交教育費附加/應(yīng)交地方教育附加費

　　——應(yīng)交堤圍費或防洪費

　　貸：銀行存款

　　4、涉及滯納金及稅收罰款的

　　借：營業(yè)外支出-稅收罰款

　　貸：銀行存款

　　自查補稅的會計分錄做法3

　　自查補交增值稅如何做會計分錄

　　算出稅金：

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅金

　　繳稅時：

　　借：應(yīng)交稅金

　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

　　借：利潤分配

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　另：計算相關(guān)數(shù)據(jù)時注意稅金的計算依據(jù)

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